Фахівці Головного управління ДПС у Закарпатській області пояснили, як правильно розрахувати податкову знижку для громадян, які сплачували внески за договорами довгострокового страхування життя або недержавного пенсійного забезпечення у 2025 році, пише Kreschatic.
Податкова знижка дозволяє частково повернути кошти, сплачені протягом року за страхування чи пенсійні внески. Вона надається фізичним особам — платникам податку на доходи, якщо кошти були перераховані на користь страховика-резидента, банку або недержавного пенсійного фонду.
Хто має право на знижку
Податкову знижку можуть отримати громадяни, які у звітному році сплачували внески:
- за договорами довгострокового страхування життя;
- за договорами недержавного пенсійного забезпечення;
- за пенсійним контрактом із недержавним пенсійним фондом;
- на банківські пенсійні депозитні рахунки чи пенсійні вклади.
Право на знижку поширюється не лише на самого платника податку, а й на членів сім’ї першого ступеня споріднення — подружжя, дітей або батьків, за яких здійснювалися страхові внески.
Які ліміти встановлено
Податкове законодавство передбачає місячні обмеження для кожного повного чи неповного місяця дії договору.
- Для страхування самого платника — максимум 4240 грн на місяць.
- Для страхування члена сім’ї першого ступеня споріднення — 2120 грн на місяць.
Ці ліміти застосовуються окремо до кожної особи, зазначеної в договорі страхування чи пенсійного забезпечення. Якщо протягом року було кілька таких договорів, суми підсумовуються в межах установлених лімітів.
Як розрахувати суму знижки
При розрахунку враховується період дії договору в межах звітного року. Якщо угода укладена, наприклад, у серпні 2025 року, а страховий платіж за рік становив 25 000 грн, до податкової знижки включають лише суму за 5 місяців дії договору — з серпня по грудень.
У такому разі:
- для платника податку максимальна сума становитиме 4240 × 5 = 21 200 грн;
- для члена сім’ї першого ступеня споріднення — 10 600 грн (50% від ліміту).
Отримана сума враховується при заповненні декларації про доходи та може бути частково повернена після перевірки податковим органом.
Нагадаємо, раніше ми писали про те, що в Україні змінилися правила працевлаштування людей з інвалідністю у 2026 році.
