Про це повідомляє “Kreschatic” з посиланням на “Безоплатну правову допомогу“
У 2025 році в Україні діють чіткі правила оподаткування благодійної допомоги, які залежать від того, як саме була надана допомога та в яких цілях її використано. Закон розділяє благодійні надходження на ті, що оподатковуються, та ті, що звільнені від оподаткування, зважаючи на форму, джерело та суму отриманого ресурсу.
Фізичні особи, які отримують фінансову чи матеріальну підтримку, зобов’язані розуміти, коли така допомога може вважатися доходом, що підлягає декларуванню та оподаткуванню. Натомість окремі категорії допомоги повністю звільнені від податкових зобов’язань і не потребують включення до річної декларації.
Форми та види благодійної допомоги
Благодійна допомога може надаватися у грошовій формі, речах, безоплатних послугах або виконаних роботах. Надавачами можуть бути як окремі громадяни, так і благодійні фонди чи підприємства. Головне розділення полягає в її цільовому призначенні.
Цільова благодійна допомога передбачає конкретну мету: лікування, придбання товарів, харчування, забезпечення ліками. Нецільова — це допомога без уточненого напрямку використання, і саме вона може стати об’єктом оподаткування, якщо перевищує встановлений ліміт.
Коли виникає обов’язок сплатити податок
Нецільова благодійна допомога підлягає оподаткуванню, якщо її розмір за рік перевищує граничну норму. У 2025 році ця межа становить 4 240 гривень. У такому випадку податок сплачується з різниці між фактично отриманою сумою та встановленим лімітом.
Отримувач повинен зазначити цю суму у річній податковій декларації. Приклад: якщо людина отримала 10 000 гривень нецільової допомоги, то оподатковуваною базою буде 5 760 гривень. Саме з цієї суми необхідно сплатити податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.
Коли податки не сплачуються
Цільова благодійна допомога звільняється від оподаткування незалежно від розміру, за умови її витрати відповідно до призначення. Це стосується коштів, спрямованих на лікування, протезування, догляд, а також допомоги дитячим закладам, геріатричним установам чи особам із інвалідністю.
Звільнення також поширюється на осіб, які постраждали внаслідок надзвичайних ситуацій — війни, епідемії, аварій, стихійних лих. У таких випадках оподаткування не застосовується навіть до нецільової допомоги, якщо її надано у зв’язку з конкретною обставиною, передбаченою законом.
Категорії, що мають податкові пільги
Існує перелік випадків, у яких отримувач благодійної допомоги не зобов’язаний сплачувати податок, навіть якщо допомога є значною. Це стосується особливих життєвих ситуацій або специфічних отримувачів допомоги.
Допомога не оподатковується, якщо надана:
- закладам охорони здоров’я на операції, медикаменти чи реабілітацію;
- інтернатам, будинкам-опікам, притулкам;
- реабілітаційним центрам і протезно-ортопедичним підприємствам;
- науковцям на покриття професійних витрат;
- дитячим навчальним закладам і спортивним гурткам для дітей з інвалідністю;
- усиновлювачам у межах 300 000 грн на рік;
- особам, які постраждали внаслідок війни, катастроф чи стихійного лиха.
Умови витрат і наслідки невикористання допомоги
Цільову благодійну допомогу слід використати протягом певного терміну. Якщо вона не буде витрачена вчасно або буде використана не за призначенням, отримувач зобов’язаний або повернути кошти, або включити їх до оподатковуваного доходу.
Основні строки використання допомоги:
- до 12 місяців — для загальної цільової допомоги;
- до 24 місяців — для медичних витрат.
У разі порушення:
- невикористані кошти повертаються благодійнику;
- сума включається до доходу фізичної особи для оподаткування.
Нагадаємо, раніше ми писали про те, що анонсував головнокомандувач ЗСУ.
