Отримання спадщини в Україні регулюється нормами Податкового кодексу, який встановлює порядок оподаткування залежно від ступеня спорідненості та резидентського статусу спадкоємця. Як зазначає Kreschatic, посилаючись на Патріот Донбасу, найближчі родичі — діти, подружжя та батьки — звільняються від сплати податку, тоді як інші спадкоємці сплачують 5% від вартості майна, а нерезиденти — 18%. Окрім того, у низці випадків може нараховуватися військовий збір у розмірі 1,5%.
Юристи наголошують, що правильне визначення категорії спадкоємця є ключовим, адже від цього залежить сума обов’язкових платежів. Під час відкриття спадкової справи нотаріус визначає податкове зобов’язання відповідно до норм законодавства. Це означає, що порядок сплати податку та можливість звільнення від нього фіксуються ще на етапі оформлення документів.
Які податки на спадщину передбачені
Податковий кодекс України встановлює різні ставки податку на спадщину. Нульова ставка діє для найближчих родичів, що підкреслює соціальний захист сім’ї. Вона застосовується до дітей, батьків, подружжя та усиновлювачів.
Для інших спадкоємців, які є резидентами України, ставка становить 5% від вартості спадкового майна. Якщо спадкоємець є нерезидентом, застосовується підвищена ставка у 18% незалежно від родинних зв’язків. Додатково може нараховуватися військовий збір у розмірі 1,5%, що закріплено у перехідних положеннях Податкового кодексу.
Від чого залежить розмір податку
Ключовим фактором при визначенні ставки є ступінь спорідненості спадкоємця. Найближчі родичі звільнені від податку, тоді як інші особи зобов’язані його сплачувати. Також велике значення має резидентський статус, оскільки для нерезидентів передбачене підвищене оподаткування.
Нотаріус відіграє важливу роль у процесі, адже саме він фіксує категорію спадкоємця на підставі документів і визначає обов’язок щодо сплати. Це унеможливлює ухилення від податків і забезпечує контроль за дотриманням норм законодавства.
Чи потрібно декларувати спадщину
Декларування спадщини є обов’язковим лише тоді, коли вона підлягає оподаткуванню. Спадкоємець має подати річну декларацію про майновий стан і доходи за місцем проживання протягом наступного року після відкриття спадщини.
Якщо спадщина звільняється від оподаткування, наприклад у випадку отримання майна від найближчих родичів, декларацію подавати не потрібно. Проте у разі, якщо застосовується ставка у 5% або 18%, подання декларації є необхідним етапом.
Порядок сплати податку
Податок на спадщину сплачується спадкоємцем до моменту отримання свідоцтва про право на спадщину. Це є обов’язковою умовою для завершення процедури оформлення. Нотаріус перевіряє факт сплати й лише після цього видає документи.
Кошти перераховуються на рахунок державного бюджету, а у разі прострочення можуть бути нараховані штрафні санкції та пеня. Таким чином, порядок сплати податку чітко врегульований і передбачає обов’язковий контроль на кожному етапі спадкової процедури.
Нагадаємо, раніше ми писали про те, що українцям прогнозують зростання мінімальної пенсії з січня 2026 року.
