Згідно з роз’ясненням 7eminar, юридична особа, яка орендує приміщення у фізичної особи, повинна сплачувати ПДФО та військовий збір до податкової служби за власною адресою реєстрації, пише Kreschatic. Виплата податків здійснюється не за місцем розташування об’єкта оренди, а саме за податковою адресою підприємства, яке є податковим агентом.
Податковий кодекс України чітко визначає, що всі зобов’язання з доходів фізичних осіб зараховуються до бюджету за місцем реєстрації юрособи. Це означає, що навіть якщо приміщення, яке орендується, знаходиться в іншому регіоні, податки необхідно перераховувати до тієї ДПС, де підприємство стоїть на обліку. Також у звітності важливо правильно відобразити періоди нарахування та виплати, щоб уникнути помилок при перевірці.
Куди сплачувати ПДФО і військовий збір
ТОВ або інше підприємство, що орендує майно у фізичної особи, має сплачувати податки за своєю адресою податкової реєстрації. Податок на доходи фізичних осіб перераховується на рахунок із кодом бюджетної класифікації 11010400, а військовий збір — на рахунок 11011000. Це офіційно визначені реквізити для податкових агентів, які сплачують податки із доходів, не пов’язаних із заробітною платою.
Закон також передбачає, що сплата податків повинна відбуватися одночасно з виплатою орендної плати. Банки не проведуть переказ орендних коштів фізичній особі без надання документів про перерахування ПДФО та військового збору до бюджету. Якщо дохід нараховано, але не виплачено, то податки мають бути сплачені до 30 числа наступного місяця після нарахування.
Як відображати оренду у формі 4ДФ
Орендна плата зазвичай нараховується в одному місяці, а виплачується в іншому, тому ці події відображаються у 4ДФ окремо. Наприклад, якщо оренду за вересень нараховано 30 вересня, але виплата здійснюється у жовтні, то у звіті за вересень у графах 3а, 4а і 5а вказуються суми нарахування, а у графах 3, 4 і 5 — нулі. Водночас у звіті за жовтень зазначається фактична виплата.
Також потрібно не забути поставити ознаку доходу “196”, що відповідає доходам від оренди майна. У випадку, якщо орендодавець отримує плату за кілька місяців одночасно, кожна операція має бути відображена окремим рядком у відповідному періоді. Це гарантує прозорість звітності й мінімізує ризик штрафів.
Які наслідки може мати порушення строків
Порушення строків подання або неправильне заповнення форми 4ДФ може призвести до штрафних санкцій. Податкові органи мають право вимагати уточнюючі розрахунки, якщо виявлять розбіжності між датами виплати й нарахування або між сумами, відображеними у звіті. Тому важливо вести точний облік орендних платежів та вчасно сплачувати податки.
Підприємствам радять також зберігати акти приймання-передачі приміщення та документи про виплату орендної плати. Це стане підтвердженням правильності обліку під час перевірки. Для мінімізації ризиків можна користуватись бухгалтерськими програмами, які автоматично формують 4ДФ із коректними даними.
Нагадаємо, раніше ми писали про те, чому банки можуть списувати кошти з картки без згоди власника та які дії варто зробити у такій ситуації.
