Про це повідомляє “Kreschatic” з посиланням на Закон України
З 1 грудня 2024 року в Україні діють оновлені правила оподаткування доходів, отриманих від продажу транспортних засобів. Зміни торкнулися не лише ставок податків, а й порядку звітування, способів визначення бази оподаткування та обов’язку подання декларацій. Це стосується усіх фізичних осіб, які планують продати автомобіль, мотоцикл або інший транспортний засіб протягом 2025 року.
Головна новація — підвищення ставки військового збору до 5%, що суттєво впливає на загальну податкову нагрузку під час продажу автомобіля. У поєднанні з податком на доходи фізичних осіб (ПДФО), сума обов’язкових платежів може сягати до 23% від вартості угоди. Відтак водіям варто заздалегідь готуватись до операції, щоби уникнути порушень та штрафів.
Скільки податків доведеться сплатити за продаж авто у 2025 році
У 2025 році фізична особа при продажу транспортного засобу має сплатити два основні податки: податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Розмір ПДФО залежить від кількості продажів, здійснених у межах одного календарного року. За першу продажу легкового автомобіля, мопеда чи мотоцикла податок не стягується — ставка складає 0%.
Друга операція з продажу протягом року вже оподатковується за ставкою 5%, а з третьої — 18%. Для інших категорій транспортних засобів, таких як вантажівки чи трактори, нульова ставка не передбачена. Тут перша й друга продажі обкладаються 5%, а третя й наступні — 18% податку. Усі угоди додатково обкладаються військовим збором у розмірі 5%.
Які документи впливають на розрахунок податків
Основою для розрахунку податків слугує вартість, зазначена в договорі купівлі-продажу. Проте вона не повинна бути нижчою за середньоринкову або визначену оціночною експертизою. Вибір між цими двома варіантами залишається за продавцем, однак податкова перевірка може виявити спроби заниження ціни.
Таке правило запроваджене для уникнення схем з приховування реальних доходів. З урахуванням нових ставок військового збору контроль за ринковою ціною став жорсткішим. Дані щодо середньоринкової вартості доступні на офіційному сайті Міністерства економіки України.
Як подавати декларацію та коли це обов’язково
У разі, якщо податки не були сплачені під час нотаріального посвідчення угоди або у сервісному центрі МВС, продавець зобов’язаний самостійно подати річну декларацію. Декларація має бути подана до 1 травня 2026 року, а податки — сплачені до 1 серпня 2026 року.
Обов’язок подання виникає у разі продажу двох і більше легкових авто, продажу комерційного транспорту або у випадку, якщо не було сплачено військовий збір під час оформлення угоди. Навіть якщо ставка ПДФО дорівнює нулю, декларація потрібна, якщо є зобов’язання зі сплати військового збору.
Коли декларацію подавати не потрібно
Декларація не подається у разі першої за рік продажі легкового авто, якщо податки, зокрема військовий збір, були сплачені під час нотаріального оформлення. Якщо ж угоду укладено без нотаріуса, наприклад, у сервісному центрі МВС, то особа повинна подати декларацію й сплатити збір самостійно.
Це правило поширюється на всі випадки, коли податки не утримані автоматично. Власники, які не подадуть декларацію вчасно, можуть отримати штраф і пеню. Тому варто заздалегідь перевірити, чи була сплата зборів проведена через податкового агента.
Як закон впливає на ринок вживаних авто
Посилення податкового навантаження вже відчутно впливає на вторинний ринок авто. Продавці враховують додаткові витрати у ціні транспортного засобу. За оцінками аналітиків, у 2025 році ціни на автомобілі з пробігом зросли на 10-23% у порівнянні з попереднім роком.
Це також зменшує кількість повторних продажів протягом року. Автовласники починають планувати продажі заздалегідь, щоби уникнути оподаткування за високими ставками. Також зменшується кількість операцій, оформлених по генеральній довіреності, оскільки вони не гарантують юридичну передачу права власності.
Що робити, аби не переплатити податки
Законодавство не забороняє оптимізувати податкове навантаження законним шляхом. Найефективнішим методом є планування угод: якщо розподілити продажі на різні роки, можна уникнути ставки 18%. Також вигідним є використання оцінки замість ринкової вартості, якщо вона дає меншу базу оподаткування.
Уникнення оподаткування через продаж за дорученням не рекомендується, оскільки відповідальність залишається за формальним власником. Варто звертати увагу на правильне заповнення договорів, використання нотаріальних послуг і консультування з податковими експертами до укладення угоди.
Нагадаємо, раніше ми писали про податки при продажі квартири у 2025 році.
